Что такое краткосрочная кредиторская задолженность

Краткосрочная кредиторская задолженность

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

Кредиторская задолженность

2. В бухгалтерском балансе кредиторская задолженность представляется как краткосрочная (V раздел баланса), если срок ее погашения составляет не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. В остальных случаях кредиторская задолженность представляется как долгосрочная и, соответственно, отражается в разделе IV бухгалтерского баланса (п. 19 ПБУ 4/99).

3. Кредиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте (в том числе подлежащая оплате в рублях), для отражения в бухгалтерской отчетности пересчитывается в рубли по курсу, действующему на отчетную дату (п. п. 1, 5, 7, 8 ПБУ 3/2006). Исключение составляет кредиторская задолженность, возникшая в связи с получением аванса, предварительной оплаты или задатка. Кроме того, не пересчитываются остатки средств целевого финансирования, полученного в иностранной валюте. Такая кредиторская задолженность (обязательства) отражается в бухгалтерской отчетности по курсу на дату получения денежных средств (принятия их к учету) (п. п. 7, 9, 10 ПБУ 3/2006).

Кредиторская задолженность (1)

Правовое понятие кредиторской задолженности — особая часть имущества предприятия, являющаяся предметом обязательных правоотношений между предприятием и ее кредиторами. Предприятие владеет и пользуется кредиторской задолженностью, но оно обязано вернуть данную часть имущества или выплатить кредиторам, которые имеют права, деньги за нее.

Современная система управления кредиторской задолженностью должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки за ними. Вместе с тем управление кредиторской задолженностью — это работа с источниками их возникновения, формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, а также управление долговыми обязательствами.

Читать еще -->  Образец заполненная трудовая книжка

Кредиторская задолженность в балансе — это что? Баланс кредиторской и дебиторской задолженности

  • Смерть кредитора, если долг связан лично с ним.
  • Добровольное освобождение должника кредитором.
  • Невозможность выполнить обязательства по независящим от сторон причинам.
  • Ликвидация кредитора.
  • Принятие госорганом акта, по которому выполнение обязательства невозможно.

Оно осуществляется после того, как будут произведены расчеты с поставщиком. Компания может перечислить средства за поставленную продукцию или засчитать свой долг в счет его обязательств (если они имеются). Предприятие может расплатиться как непосредственно с самим поставщиком, так и по его просьбе передать деньги третьему лицу. Последнее должно иметь соответствующие правомочия. Они будут следовать из соответствующего письма поставщика, которое направляется компании.

Что такое краткосрочная кредиторская задолженность

Показатели строки 5550, определенные по приведенным выше формулам, должны совпадать с суммой показателей строк 5551 “Долгосрочная кредиторская задолженность – всего. За отчетный год” и 5560 “Краткосрочная кредиторская задолженность – всего. За отчетный год” по соответствующим графам:

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5580 “Краткосрочная кредиторская задолженность – всего. За предыдущий год” по видам краткосрочной кредиторской задолженности, имевшимся у организации. В общем случае данные о наличии и движении краткосрочной кредиторской задолженности по видам за предыдущий год переносятся из таблицы 5.3 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.

Кредиторская задолженность в — балансе компании

Компания, которая создает стратегический план, должна сначала учитывать размер и динамику прибыльности своего бизнеса — они зависят напрямую от размера доли, занимаемой на рынке, размеров издержек производства (обращения средств), а также, от ценовой политики. Источники финансирования — это вопрос вторичный, говоря о целях достижения конкурентоспособного положения на рынке.

Отдел менеджмента компании должен подобрать четко продуманную стратегическую линию, которая определит характер привлечения и использования капитала, который взят в долг. Только в таком случае будут поддерживаться оптимальные для обеих сторон отношения — для самой компании и для кредиторов. Они будут считать положение компании устойчивым.

Что такое краткосрочная кредиторская задолженность

Для крупных и средних российских предприятий характерно наличие неотфактурованных поставок материальных ценностей или услуг (например, по коммунальным платежам). Недостаточные связи поставщика с заказчиками, неэффективность контроля за авторизацией отгрузок или технические сложности с оказанием услуг являются теми причинами, которые приводят к неотфактурованным поставкам. При отсутствии платежных документов система внутреннего контроля предприятия обычно позволяет выявить пропущенные (неучтенные) счета-фактуры, которые незамедлительно будут приняты к учету. Однако для большинства российских предприятий характерно отсутствие адекватной системы внутреннего контроля, и неучтенные (неидентифифицированные) счета-фактуры могут быть в течение длительного периода времени не отражены в бухгалтерском учете.

Читать еще -->  Индивидуальное предпринимательство пошаговая инструкция

Для составления финансовой отчетности в соответствии с требованиями IAS указанные выше отличия могут быть легко устранены в результате получения необходимых данных по безакцептному списанию сумм, по неотфактурованным поставкам или услугам, а также по начисленным процентам. В соответствии с вышеизложенным, сальдо, которые должны быть отражены в соответствии с требованиями IAS, могут быть получены на основании данных российской главной книги.

Дебиторская и кредиторская задолженность

Если организация не создавала резервы по сомнительным долгам, показатели строки «Итого» подраздела «Дебиторская задолженность» (на начало и конец отчетного года) должны быть равны сумме соответствующих показателей строк 230 и 240 «Дебиторская задолженность» формы № 1.

По строке «Дебиторская задолженность — авансы выданные» отражается дебиторская задолженность, возникшая в результате перечисления контрагентам авансов (предоплаты): под поставку товаров, продукции; в счет оплаты работ; в счет оплаты услуг; в счет оплаты пользования имуществом (аренды); в счет оплаты пользования объектами интеллектуальной собственности и т.п.

Расчёт финансового цикла

Если СКН, т.е. за период произошло увеличение задолженности покупателей, то реальный денежный поток был ниже зафиксированного в форме №2 «Отчёт о финансовых результатах и их использовании» на величину разницы конечного и начального остатка и эта разность должна быть исключена из величины чистой прибыли. Эта методика очень трудоёмка и её использование без ПЭВМ не мыслима.

Логика модели такова: остаток средств на счёте хаотически меняется до тех пор, пока не достигнет верхнего предела. Как только это происходит, предприятие начинает покупать достаточное количество ценных бумаг с целью вернуть запас денежных средств к некоторому нормальному уровню. Если запас денежных средств достигает нижнего предела, то в этом случае предприятие продаёт свои ценные бумаги и пополняет запас денежных средств до нормального уровня.

Читать еще -->  Как сменить паспорт после замужества

Учет расчетов с персоналом по другим операциям и с другими дебиторами и кредиторами

Задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая подоходный налог с работников, отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Задолженность предприятия по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование отражается на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Кредиторов, задолженность которым возникла по другим операциям, называют прочими кредиторами. Под задолженностью «прочим кредиторам» отражается задолженность предприятия по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников предприятия и другим видам страхования, в которых предприятие является страхователем, задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды и другие специальные фонды (кроме фондов, отчисления в которые отражаются по счету 69) в соответствии с установленным законодательством РФ порядком, задолженность по кредитам банков, полученным предприятием для выдачи ссуд работникам на жилищное строительство и другие цели, а также для возмещения торговым организациям сумм за товары, проданные в кредит, задолженность перед подотчетными лицами. В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность «срочную» (задолженность перед бюджетом, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и «обычную» (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочими кредиторами, задолженность поставщикам).

Типовыми рекомендациями по организации бухучета предлагается вести следующие ведомости: Pведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений форма В-1 (приложение 2 к Типовым рекомендациям по организации бухучета); Pведомость учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям,P форма В-2 (приложение 3 к Типовым рекомендациям по организации бухучета); Pведомость учета затрат на производство форма В-3 (приложение 4 к Типовым рекомендациям по организации бухучета); Pведомость учета денежных средств и фондов форма В-4 (приложение 5 к Типовым рекомендациям по организации бухучета); Pведомость учета расчетов и прочих операций форма В-5 (приложение 6 к Типовым рекомендациям по организации бухучета); Pведомость учета реализации форма В-6 (оплата) (приложение 7 к Типовым рекомендациям по организации бухучета); Pведомость учета расчетов и прочих операций форма В-6 (отгрузка) (приложение 8 к Типовым рекомендациям по организации бухучета); Pведомость учета расчетов